分年度投资表及资金流量计算
一、分年度投资表
分年度投资是根据施工组织设计确定的施工进度和合理工期而计算出的各年度工程完成的投资额。各类工程分年度投资计算原则如下：
(1) 建筑工程：一般情况至少按照二级项目中的主要工程项目列项。根据施工进度安排，对主要工程项目用各单项工程分年度完成的工程量乘以相应的工程单价计算分年投资；对于次要项目和其他项目，可按照施工进度安排的各年完成投资的比例，摊入分年度投资表中。
(2) 设备及安装工程：其分年投资应根据施工组织设计确定的设备安装进度计算各年完成的设备费及安装费。
(3) 独立费用：根据费用性质和发生的时间，按相应年度分别计算。
分年度投资可视不同情况按项目划分列至二级项目。分年度投资是为编制资金流量表作准备。某些工程施工期较短可不编制资金流量表，因此其分年度投资表的项目可按工程部分总概(估)算表的项目列入。
二、资金流量表
资金流量是为满足工程项目在建设过程中各时段的资金需求，按照工程建设所需资金投入时间计算的各年度使用的资金量。资金流量表的编制以分年度投资为依据，按建筑安装工程、永久设备工程和独立费用三种类型分别计算。（编制资金流量是为尽可能反映工程实际，更准确的计算动态投资）下面重点介绍初步设计阶段资金流量的计算方法：
(1) 建筑及安装工程资金流量
1) 建筑工程可根据分年度投资表的项目划分，考虑工程的分标项目或按一级项目的主要工程项目，以归项划分后的各年度建筑工作量作为计算资金流量的依据。
2) 在原分年度投资的基础上，考虑预付款、预付款的扣回、保留金和保留金的偿还等因素编制分年投资安排。
(2) 预付款一般可划分工程预付款和工程材料预付款两部分。
1) 工程预付款按划分的单个工程项目的建安工作量的10%~20%计算，工期在三年以内的工程全部安排在第一年，工期在三年以上的可安排在前两年。工程预付款的扣回从完成建安工作量的30%起开始，按完成建安工作量的20%~30%扣回至预付款全部回收完毕为止。
2) 工程材料预付款。水利水电工程一般规模较大，所需材料的种类及数量较多，提前备料所需资金较大，因此考虑向承包商支付一定数量的材料预付款。可按分年投资中次年完成建安工作量的20%在本年提前支付，并于次年扣回，依次类推，直至本项目竣工。
3) 河道工程和灌溉工程不计此项预付款。
(3) 保留金。水利水电工程的保留金，按建安工作量的2.5%计算。在概算资金流量计算时，按分项工程分年度完成建安工作量的5%扣留至该项工程全部建安工作量的2.5%时终止（即完成建安工作量的50%时），并将所扣的保留金100%计入该项工程终止后一年（如该年已超出总工期，则此项保留金计入工程的最后一年）的资金流量表内。
三、永久设备工程资金流量
永久设备工程资金流量计算，划分为主要设备（指机组等大型设备）和一般设备两种类型分别计算。
(1) 主要设备的资金流量计算，按设备到货周期确定各年资金流量比例，具体比例见下表。
表8.1 主要设备各年资金流量比例表
| 到货周期 | 年份 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 第1年 | 第2年 | 第3年 | 第4年 | 第5年 | 第6年 | |
| 1年 | 15% | 75% * | 10% | |||
| 2年 | 15% | 25% | 50% * | 10% | ||
| 3年 | 15% | 25% | 10% | 40% * | 10% | |
| 4年 | 15% | 25% | 10% | 10% | 30% * | 10% |
注：
① 表中带*号的年份为设备到货年份。
② 主要设备为水轮发电机组、大型水泵、大型电机、主阀、主变电器、桥机、门机、高压断路器或高压组合电器、金属结构启闭设备等。
(2) 其他设备，其资金流量按到货前一年预付15%定金，到货年支付85%的剩余价款。
四、独立费用资金流量
(1) 可行性研究和初步设计阶段勘察设计费按合理工期分年平均计算。
(2) 技施阶段勘察设计费的95%按合理工期分年平均计算，其余5%的勘察设计费用作为设计保证金，计入最后一年的资金流量表内。
五、分年度投资及资金流量计算
分年度投资表是根据工程进度，按各年完成工程投资计算编排的，资金流量是在分年度投资表基础上，考虑预付款、保留金及其扣回、偿还等因素后编制的资金安排。关于预付款、保留金及其扣回，偿还的时间和额度是根据水利水电工程招标合同范本的要求制定的。水利工程资金流量计算的引入既符合水利工程招投标的实际情况，以增强了水利工程动态投资计算的准确性。
举例1：
某工程分年度投资表如下，试作资金流量表。（工程预付款按10%，工程预付款扣回按20%，材料预付款支付和扣回按20%。）
分年度投资表 (单位：万元)
| 工程名称 | 年度 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 第1年 | 第2年 | 第3年 | 第4年 | 第5年 | 合计 | |
| 挡水工程 | 5000 | 8000 | 10000 | 9000 | 7000 | 39000 |
资金流量表 (单位：万元)
| 序号 | 工程名称 | 年度 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 第1年 | 第2年 | 第3年 | 第4年 | 第5年 | 合计 | ||
| 一 | 排水工程 | ||||||
| 1 | 分年度投资 | 5000 12.82% |
8000 20.51% |
10000 25.64% |
9000 23.07% |
7000 17.95% |
39000 100% |
| 2 | 预付款 | ||||||
| 2.1 | 工程预付款 | 1950 | 1950 | ||||
| 2.2 | 工程预付款扣回 | 2600 | 1300 | ||||
| 2.3 | 材料预付款 | 1600 | 2000 | 1800 | 1400 | ||
| 2.4 | 材料预付款扣回 | 1600 | 2000 | 1800 | 1400 | ||
| 3 | 保留金 | 250 | 400 | 325 | |||
| 4 | 保留金偿还 | 975 | |||||
| 合计 | 8300 | 7350 | 8175 | 8600 | 6575 | 39000 | |
| 基本预备费 | |||||||
| 价差预备费 | |||||||
| 建设期融资利息 | |||||||